批发零售住宿餐饮业报表的疑难及解答

1、住宿企业经营餐饮活动，企业会计核算中将餐饮成本计入企业会计的“主营业务成本”核算，将住宿成本计入企业会计的期间费用核算。如何填报住宿企业调查表？

答：住宿企业兼营住宿和餐饮活动，填报投入产出“住宿企业调查表”时，应该以住宿活动为住宿企业填报对象，不包括餐饮活动的成本、费用及利润。因此，企业填报时，应该根据企业内部核算方法或住宿收入与餐饮收入比例，将企业会计核算中与餐饮活动有关的成本、费用和利润扣除后，分解得到住宿活动的成本、费用和利润，按照调查表要求，分别填报“住宿企业主营业务成本构成”、“住宿企业期间费用构成”和“住宿企业利润表”。

2、“劳动保险费”和“社会保险费”具体指哪些险种？

答：“劳动保险费”指企业用于支付离退休职工的异地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费等政策性补贴。

社会保险费具体包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等险种。是按国家规定提取、筹集和使用的专项基金，专款专用，任何单位和个人都无权自行决定该基金的其他用途。

不同行业保险费覆盖范围有所不同。

3、如何填报“保险费”等有关项目？

答：投入产出基层调查表中涉及到“失业保险费”、“劳动保险费”和“保险费”等项目，各调查表设置不尽相同。企业在填报过程中，首先根据投入产出调查表要求填报明确列示的各项保险科目如“失业保险费”等；对于其他保险项目，如果调查表设有“社会保险费”项目就列入“社会保险费”中，否则计入“其他”项（如“其他管理费用”等）。